الضرائب والمال العام: واجب المواطن ودور الضريبة في التنمية - السنة الثالثة متوسط

عندما تذهب إلى مدرسة نظيفة، وتمشي في طريق معبد تضيئه الأعمدة، وتتداوى في مستشفى عمومي، فإن شخصًا ما دفع ثمن ذلك. ومن الدافعون؟ إنهم المواطنون من خلال ما يسمى الضرائب. وفي هذا الدرس نفهم معنى الضريبة وأنواعها وأوجه إنفاقها، ولماذا يعتبر أداؤها واجبًا يرتبط بحس المواطنة، ولماذا يضر بالمجتمع التهرب منها.

ما هي الضريبة؟

الضريبة مبلغ مالي إلزامي تفرضه الدولة على الأفراد والشركات، تجمعه دون مقابل مباشر، لتمويل نفقاتها العامة. وهي من أهم موارد الميزانية، إلى جانب موارد أخرى مثل عائدات المحروقات والجمارك.

وتختلف الضريبة عن الرسم الذي يدفعه المواطن مقابل خدمة محددة، كرسوم استخراج وثيقة، وعن الإتاوة التي هي مقابل استغلال ملك عمومي.

أنواع الضرائب

1. الضرائب المباشرة: تفرض على دخل الأشخاص أو أرباح الشركات أو ممتلكاتهم، ويدفعها المكلف بها مباشرة إلى إدارة الضرائب. ومنها: - الضريبة على الدخل الإجمالي: على أجور العمال وأرباح المهن الحرة. - الضريبة على أرباح الشركات. - الرسم العقاري على الممتلكات العقارية.

2. الضرائب غير المباشرة: تفرض على استهلاك السلع والخدمات، ويدفعها المستهلك ضمن السعر، ويحصلها التاجر ثم يسلمها للدولة. وأشهرها: - الرسم على القيمة المضافة (TVA): يضاف إلى ثمن كثير من السلع والخدمات. - الرسوم الجمركية على السلع المستوردة.

مبادئ الضريبة العادلة

حتى تكون الضريبة مقبولة ينبغي أن تقوم على: - العدالة: يدفع كل مكلف بحسب قدرته، فمن دخله أعلى يدفع أكثر. - المساواة: يخضع المواطنون المتماثلون في الظروف لنفس القواعد. - الشفافية: تُعرف الأسس التي تحسب بها ويُعرف أين تنفق. - عدم الرجعية: لا تفرض ضريبة بأثر رجعي.

أين تنفق الضرائب؟

تساهم الضرائب في تمويل: - التعليم: بناء المدارس وأجور المعلمين والكتب والمنح. - الصحة: المستشفيات والأدوية والتلقيح. - البنية التحتية: الطرق والجسور والسدود والشبكات الكهربائية والمياه. - الأمن والدفاع: الجيش والشرطة والحماية المدنية. - الدعم الاجتماعي: مساعدة الفئات الضعيفة والمتقاعدين. - أجور الموظفين العموميين.

وهذا يبين أن كل مواطن يستفيد من الضرائب بشكل مباشر أو غير مباشر، حتى وإن لم يدفعها مباشرة.

التهرب الضريبي وأضراره

التهرب الضريبي هو محاولة الشخص أو الشركة عدم دفع الضريبة المستحقة بإخفاء الدخل أو تزوير الفواتير أو عدم التصريح بالنشاط. وأضراره كثيرة: - ينقص موارد الدولة فيتأخر إنجاز المشاريع. - يظلم المواطنين الذين يؤدون الضريبة بأمانة. - يضر بالمنافسة العادلة بين التجار. - يعاقب عليه القانون بغرامات وعقوبات.

ويقابله الغش الجبائي وهو أشد، ويقتضي عقوبات مشددة. ومن مظاهر الوعي الضريبي طلب الفاتورة عند الشراء.

مثال حسابي على الرسم على القيمة المضافة

افترض أن ثمن سلعة قبل الرسم ألف دينار جزائري، وأن نسبة الرسم على القيمة المضافة تسعة عشر في المئة. فالرسم يساوي ⁦1000 × 19 / 100 = 190⁩ دينارًا، والثمن الذي يدفعه المستهلك ⁦1000 + 190 = 1190⁩ دينارًا. ولو كانت النسبة المخفضة تسعة في المئة لكان الرسم تسعين دينارًا. ويظهر من هذا المثال أن المستهلك يدفع جزءًا من الضريبة في كل عملية شراء من غير أن ينتبه، ولهذا يطلب منه أن يتسلم الفاتورة.

الميزانية العامة

تعد الدولة كل سنة ميزانية تبين الإيرادات المتوقعة (ضرائب وموارد أخرى) والنفقات المقررة (أجور ومشاريع ودعم). فإذا فاقت النفقات الإيرادات حدث عجز يغطى بالاقتراض أو بالاحتياطيات. ويصوت البرلمان على قانون المالية السنوي، ويراقب تنفيذه. وكلما زادت الإيرادات الجبائية الحقيقية قلت حاجة الدولة إلى الاقتراض وتحسنت قدرتها على الاستثمار.

كيف تراقب الدولة التزام المكلفين؟

تستعمل إدارة الضرائب وسائل للمراقبة: التصريحات التي يقدمها المكلفون، والتدقيق في الوثائق المحاسبية، ومقارنة المعطيات بين المصالح المختلفة، وزيارة المحلات. ويحق للمكلف أن يطلب توضيحات وأن يطعن في القرارات أمام الجهات المختصة إذا رأى أنه ظُلم. وهذا يبين أن الضريبة مسألة قانونية ينظمها حقوق وواجبات للطرفين.

الوعي الضريبي عند التلميذ

التلميذ لا يدفع ضريبة دخل، لكنه يدفع رسومًا ضمنية عند الشراء، ويستفيد من خدمات ممولة بالضرائب. ويمكنه أن يساهم في الوعي الضريبي بسلوكيات بسيطة: يطلب الفاتورة من التاجر، ويحافظ على تجهيزات القسم، وينقل إلى أهله أن الضريبة التي يؤديها المواطن تعود إليه في صورة خدمات. وبهذا يتحول الدرس من معلومة إلى سلوك.

حماية المال العام

المال العام هو ملك لجميع المواطنين، ويشمل ما تنفقه الدولة من الميزانية والممتلكات العمومية كالمدارس والمستشفيات والحدائق والطرق. وحمايته واجب الجميع، ومن صور ذلك: - المحافظة على أثاث المدرسة وتجهيزاتها. - ترشيد استهلاك الماء والكهرباء في المرافق العامة. - عدم الإتلاف والكتابة على الجدران. - التبليغ عن الاختلاس والفساد.

ويعاقب القانون على اختلاس المال العام والرشوة، لأنهما يسلبان المجتمع حقه.

أخطاء شائعة

• الاعتقاد بأن الضريبة عقوبة، والصواب أنها مساهمة في تمويل الخدمات.
• الظن أن التهرب الضريبي ذكاء، وهو إضرار بالمجتمع.
• اعتبار المال العام لا مالك له، والصواب أنه ملك للجميع.
• القول إن الضريبة غير المباشرة لا يدفعها الفرد، والصواب أنه يدفعها ضمن ثمن السلعة.

أسئلة وأجوبة

س1: عرف الضريبة. ج1: مبلغ مالي إلزامي تجمعه الدولة لتمويل نفقاتها العامة دون مقابل مباشر.

س2: ما الفرق بين الضريبة المباشرة وغير المباشرة؟ ج2: الأولى تفرض على الدخل والممتلكات ويدفعها المكلف مباشرة، والثانية تفرض على الاستهلاك ويدفعها المستهلك ضمن السعر.

س3: اذكر مجالين تنفق فيهما الضرائب. ج3: التعليم والصحة.

س4: ما أضرار التهرب الضريبي؟ ج4: ينقص موارد الدولة ويظلم من يدفع بأمانة ويضر بالمنافسة.

وكل مواطن يؤدي ما عليه من ضريبة ويحافظ على المال العام يشارك في بناء وطنه.